Wat zijn aftrekposten voor ZZP'ers?
De vijf grote ZZP-aftrekposten zijn: zelfstandigenaftrek (€2.470, urencriterium 1.225 uur), startersaftrek (€2.123 in 3 van de eerste 5 jaar), MKB-winstvrijstelling (12,7%), kilometeraftrek (€0,23/km zakelijk) en investeringsaftrek (KIA, 28% over investeringen tussen €2.901-€71.275). Aftrekbare zakelijke kosten omvatten ook werkruimte, software, verzekeringen en boekhouder.
Geschreven door Fynqo redactie · Bijgewerkt 2026-05-11
De vijf grote ZZP-aftrekposten
- Zelfstandigenaftrek — €2.470 (2025), mits urencriterium (1.225 uur per jaar) is gehaald.
- Startersaftrek — €2.123 extra in maximaal 3 van de eerste 5 ondernemersjaren.
- MKB-winstvrijstelling — 12,7% van de winst na zelfstandigenaftrek; geen voorwaarden.
- Kilometeraftrek — €0,23 per zakelijke kilometer (2025) in plaats van een auto-van-de-zaak.
- Investeringsaftrek (KIA) — 28% over investeringen tussen €2.901 en €71.275 (2025).
Het urencriterium
Voor de zelfstandigenaftrek en startersaftrek geldt het urencriterium: je moet als ondernemer minimaal 1.225 uur per jaar aan je onderneming besteden. Dit omvat directe werkuren plus indirecte uren (administratie, acquisitie, scholing, websitebeheer).
Voor zwangere ZZP'ers geldt een verlaging naar 800 uur. Voor onbenutte uren door uitval (ziekte, mantelzorg) bestaan specifieke regelingen — vraag een fiscaal adviseur.
Aftrekbare zakelijke kosten
- Werkruimte aan huis — alleen onder strikte voorwaarden (zelfstandige ingang, eigen sanitair).
- Telefoon, internet, software-abonnementen — pro rata zakelijk deel.
- Vakliteratuur, opleidingen, congressen.
- Verzekeringen (aansprakelijkheid, beroep, AOV).
- Boekhouder, fiscaal adviseur, accountant.
- Reiskosten (€0,23/km of OV-kosten 100% zakelijk).
- Representatie + zakelijke lunches/diners (deels aftrekbaar, niet 100%).
Wat NIET aftrekbaar is
- Boetes (verkeer, fiscaal).
- Werkkleding tenzij verplicht uniform met logo.
- Premies levensverzekering, hypotheek-rente (eigen woning).
- Kinderen meenemen op zakelijke reis: alleen jouw eigen deel aftrekbaar.
- Cadeaus aan klanten boven €227 per ontvanger per jaar.
Veelgestelde vragen
Hoeveel scheelt zelfstandigenaftrek op mijn belasting? expand_more
Bij een winst van €50.000 en de gemiddelde belastingdruk (~38%) levert €2.470 zelfstandigenaftrek ongeveer €938 belasting-besparing op. Plus de MKB-winstvrijstelling van 12,7% over de resterende winst.
Hoe houd ik mijn uren bij voor het urencriterium? expand_more
Gebruik een digitale urenregistratie waarin je per project of klant uren noteert, plus een aparte categorie voor indirecte uren. In Fynqo zit een ingebouwde urenregistratie met automatische optelling per jaar.
Wordt mijn aftrek getoetst door de Belastingdienst? expand_more
Bij een steekproef of bij twijfel: ja. De Belastingdienst kan vragen om bewijsstukken (urenlijst, facturen, KvK-inschrijving). Bewaar urenregistratie en bonnen 7 jaar.