Hoeveel belasting moet ik reserveren als ZZP'er?
Vuistregel: een gemiddelde ZZP'er reserveert 35-40% van het netto-inkomen voor inkomstenbelasting + ZVW-bijdrage, plus een aparte buffer van ~21% van elke factuur voor BTW. Buffer op aparte zakelijke spaarrekening. Effectieve druk hangt af van inkomensschijf, zelfstandigenaftrek (€2.470 in 2025, urencriterium 1.225 uur) en MKB-winstvrijstelling (12,7%).
Geschreven door Fynqo redactie · Bijgewerkt 2026-05-11
Vuistregel: 35-40% van je netto-inkomen
Voor een gemiddelde ZZP'er met €60.000 omzet is de richtlijn om 35-40% van het inkomen na zelfstandigenaftrek en MKB-winstvrijstelling apart te zetten voor inkomstenbelasting + ZVW-bijdrage. Voor BTW geldt een aparte buffer van rond 21% van de omzet (of 9% bij verlaagd tarief). Beide buffers samen voorkomen onaangename verrassingen bij de aangifte.
Waaruit de belasting bestaat
- Inkomstenbelasting box 1 — schijven 2025: 35,82% tot ~€38.441, 37,48% tot ~€76.817, 49,5% daarboven.
- Zelfstandigenaftrek (2025) — €2.470, mits urencriterium (1.225 uur) is gehaald.
- MKB-winstvrijstelling — 12,7% van de winst na zelfstandigenaftrek.
- ZVW-bijdrage — 5,32% over de winst tot een maximum, betaald via de IB-aangifte.
- BTW — kwartaal-aangifte: ontvangen BTW minus betaalde BTW = af te dragen.
Hoe je het in de praktijk organiseert
- Aparte buffer-rekening — bij voorkeur een zakelijke spaarrekening, niet je gewone betaalrekening.
- Bij elke factuur — boek BTW + 35% IB-reservering direct over naar de buffer-rekening.
- Kwartaal-moment — bij BTW-aangifte: betaal vanuit de buffer-rekening.
- Jaarafsluiting — IB-aanslag in mei/juni betaal je vanuit de buffer-rekening (of via voorlopige aanslag in 12 maandelijkse termijnen).
Veelgemaakte fouten
- Buffer op gewone rekening — wordt onbedoeld gebruikt voor andere uitgaven.
- Vergeten dat zelfstandigenaftrek alleen geldt bij 1.225 uur per jaar — anders 0 aftrek.
- BTW van Q1 wordt gebruikt om Q1-aanslag IB te betalen — gevaarlijke cashflow-mix.
- Geen voorlopige aanslag aangevraagd in jaar 1 — eind van jaar 2 grote rekening.
Veelgestelde vragen
Geldt 35-40% ook voor lagere inkomens? expand_more
Nee. Bij een lager inkomen valt een groter deel in de lagere belastingschijf en is de effectieve belastingdruk dichter bij 25-30%. Bij hogere inkomens (boven €76.817) kan het juist 45%+ worden.
Moet ik mijn buffer op mijn zakelijke of privé-rekening zetten? expand_more
Voor een eenmanszaak is dat fiscaal hetzelfde — je vermogen is je vermogen. Maar in de praktijk werkt een aparte zakelijke (spaar)rekening beter omdat je hem niet per ongeluk leeg pint.
Hoe rekent Fynqo dit uit? expand_more
In de ZZP-werkkamer toont Fynqo per kwartaal: ontvangen BTW (af te dragen), geschatte IB-reservering op basis van je winst, en geadviseerde buffer-stand. Bij elke factuur kun je in één klik de reservering bijwerken.